Налоговое планирование: какие действия привлекают внимание фискалов и каких принципов стоит придерживаться?

Ассоциация

 

Налоговое планирование – реализация плательщиками налога своего права на использование всех возможных методов и способов для снижения бремени налогообложения с помощью трех принципов:

 

  • Законности – создает предпосылки для эффективной работы предприятия и уменьшает возможность возникновения ответственности за налоговые правонарушения;
  • Оптимальности – использование механизмов, уменьшающих размеры налоговых обязательств, не должно нарушать интересы владельцев предприятия и стратегические цели развития;
  • Оперативности – разработанная предприятием налоговая политика должна оперативно корректироваться с учетом всех изменений в действующей системе налогообложения.

 Какие основные инструменты налогового планирования?

  • льготы, предусмотренные действующим законодательством;
  • ценовая политика сделок;
  • налоговые льготы, предусмотренные законодательством;
  • планирование форм договорных отношений: факторинг, опционы, ценные бумаги, ИСИ;
  • специальные налоговые режимы;
  • учетная политика предприятия;
  • отдельные виды налогообложения.

Налоговая оптимизация делится на две части:

  • Текущая – суть ее в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например (при осуществлении операции путем выбора оптимальной формы сделки);
  • Перспективная – деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его развития в будущем. Ее суть применении приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе деятельности налогоплательщика, и достигается посредством постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.

Что предполагает оптимизация налоговых выплат?

  • Идею – законность методов;
  • Расчеты – насколько эффективна оптимизация;
  • Технику исполнения – реальность реализации продуманной схемы.

Какие действия привлекают внимание фискальных органов?

  • нетипичные и убыточные сделки;
  • сделки, в которых цены заметно превышают рыночные;
  • сделки с фирмами, зарегистрированными в офшорах;
  • оплата услуг на значительную для данного предприятия сумму при отсутствии стабильного уровня дохода и прочие.

Какие последствия применения незаконной схемы минимизации налогов?

  • доначисление налогов или единого социального взноса;
  • обязательность их уплаты в полном объеме;
  • начисление пени за каждый день просрочки;
  • штраф в размере 25–50% от выявленной суммы недоплаты;
  • руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности;
  • руководящим лицам компании: генеральному директору, главному бухгалтеру и другим руководящим работникам, грозит уголовная ответственность.

Ассоциация «Налоги Украины» отслеживает законодательные изменения в области налогообложения в Украине и мире, содействуя развитию налогового консалтинга, как важной специализации в области финансового учета и налогового законодательства.