Новая форма налоговой накладной с 1 декабря: на что обратить внимание?

!624490712

С 1 декабря 2018 года вступает в силу приказ Минфина от 17.09.2018 г. № 763 о внесении изменений в форму налоговой накладной (далее – НН) и расчета корректировок к налоговой накладной (далее – РК к НН), а также порядок их заполнения.

Исключение составляет абзац 2 пункта 6, а также пункт 8 Изменений к Порядку заполнения НН (вступят в силу 01.01.2020 г.).

Какой механизм выписки РК по наиболее распространенным причинам?

1) В случае ошибки в реквизитах заглавной части НН, которая не мешает идентифицировать осуществленную операцию.

На дату выявления ошибки поставщик составляет расчет корректировки к НН, где правильно заполненные реквизиты повторяются, а реквизит с ошибкой заполняется без нее (табличная часть разделов А и Б РК не заполняется);

2) В случае корректировки количественных (или стоимостных) показателей табличной части НН в связи с изменением суммы компенсации стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата:

  • товаров или услуг
  • поставщиком суммы предварительной оплаты

расчет корректировки заполняется в следующем порядке:

  • показатели строки НН, которая корректируется, указываются со знаком «-» в каждой из граф;
  • добавляются новые строки с исправленными показателями (при необходимости), которым присваивается новый порядковый номер;
  • в строке НН, которая корректируется, указанная со знаком «-», и новой строке (или строкам) с исправленными показателями, которая его заменяет, присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки (в графе 2.2 табличной части);
  • количество групп корректировки в расчете корректировки может быть неограничено – каждой присваивается отдельный следующий порядковый номер.

Где находятся коды причин корректировки? 

ГФСУ определяет условные коды причин корректировки, которые налогоплательщики указывают в графе 2.1 расчета корректировки, и обеспечивает их публикации на официальном веб-портале.

3) В случае регистрации двух и более НН, составленных на одну операцию, поставщик составляет расчет корректировки к излишней НН на операцию, по которой в реестре уже зарегистрирована НН

Какой порядок такой регистрации?

  • В графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам» указывается тип причины 20 (отметка «Х» не проставляется);
  • В заглавной части расчета корректировки в поле «к налоговой накладной» указываются дата и номер НН, излишне составленной на операцию, по которой в реестре зарегистрирована НН;
  • В поле «Информационные данные по составленной и зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной» РК указываются данные о правильной налоговой накладной;
  • В поле «Информационные данные о составленном и зарегистрированном в ЕРНН расчете корректировки к НН, излишне составленной на операцию, по которой в ЕРНН уже зарегистрирована НН» РК указываются данные по расчету корректировки, составленному к излишне составленной НН, зарегистрированной в ЕРНН. Указанное поле не заполняется, если расчет корректировки не составлялся.