Узнай контрагента как самого себя: детальная 10 шаговая проверка

28370

Негативная налоговая репутация контрагента влечет проверку организации, признание операций фиктивными и доначисление налогов. В ходе проверки, признавая операции «бестоварными» или фиктивными, налоговые органы снимают налоговый кредит и, как следствие, доначисляют налоговые обязательства по НДС, а также увеличивают сумму налога на прибыль, ну и штрафные санкции.

Проверку можно провести с помощью бесплатных ресурсов или получить больше данных, пользуясь платными контентами и/или услугами специалистов, например, нотариусов.

Базовая проверка

1.Анализ информации о добропорядочности и налоговых рисках

Найдите информацию о контрагенте в поисковых системах. Хороший показатель – наличие своего сайта, но его отсутствие не делает контрагента рисковым или недобросовестным. Необходимо проверить наличие отзывов в Интернете о деятельности компании. Это даст поверхностное понимание, хотите ли вы работать с этой компанией.

2. Детальный анализ по государственным реестрам

Начать проверку контрагента по государственным реестрам стоит с данных о его регистрации на сайте Минюста.

В разделе «Бесплатный запрос» обратите внимание на:

  • Дату регистрации

Чем дольше компания зарегистрирована, тем больше у нее деловая история, и тем ответственнее она относится к репутации;

  • Наличие ограничений у директора

В разделе «Відомості про органи управління юридичної особи» указывается информация о наличии ограничений в части представительства от имени юридического лица. Здесь могут быть указаны ограничения по сумме подписания договоров без согласия сборов участников и пр. Если есть ограничения, при заключении договора потребуется протокол собрания участников или решение о наделении руководителя полномочиями;

  • Виды деятельности

Тут следует обратить внимание на то, указал ли контрагент виды деятельности (КВЭД), соответствующие предмету предполагаемого договора. Также следует отметить разнообразие направлений деятельности. Если компания работает в нескольких направлениях – это нормально, но если в реестре зарегистрирован почти весь классификатор видов деятельности – это заставляет задуматься.

На сайте Минюста можно ознакомиться с перечнем участников и директором. На основании этих данных через Сервис поиска в государственных данных компаний, людей и можно проверить, с каким количеством юридических лиц связаны участники или руководители контрагента.

Когда одно физическое лицо является участником и директором целого ряда компаний, а еще и с одним направлением деятельности, стоит задуматься, для чего это сделано. Вариантов может быть масса – от потенциально «номинального» директора до банального мошенничества.

3) Проверка должников

Стоит проверить компанию и ее должностных лиц в реестре должников или наличие данных в автоматизированной системе исполнительных производств.

Проверить информацию о текущих судебных делах с участием контрагента можно на сайте судебной власти, введя название контрагента в графе «Сторона по справі» и в Едином государственном реестре судебных решений, введя в поле «Пошук за контекстом» название.

http://erb.minjust.gov.ua/#/search-debtors

http://asvpweb.minjust.gov.ua/#/search-debtors

http://court.gov.ua/fair/

http://reyestr.court.gov.ua/Page/2

 

4) Проверка налогового долга и права «податкової застави»

Это можно сделать на официальном сайте ГНС. В случае если предмет договора связан с приобретением недвижимого имущества и/или транспортных средств, проверка на этом ресурсе является практически ключевой, поскольку на имущество может быть наложен налоговый арест.

Точная информация о том, наложен ли арест на недвижимое имущество, имеется в Едином реестре запретов отчуждения объектов недвижимого имущества, но, увы, он не в открытом доступе. За информацией с этого реестра можно обратиться к нотариусу.

5) Проверка на подлинность владения имуществом

Важно, если предмет договора связан с приобретением недвижимого имущества, можно проверить, действительно ли компания-продавец является владельцем такого имущества. Эта информация содержится в «Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно». Поиск в реестре можно осуществить как по отдельному объекту, так и по владельцу в целом.

В зависимости от специфики деятельности существует множество открытых реестров, самые распространенные из них:

– реестр операторов, провайдеров телекоммуникаций;

– реестр адвокатов;

– реестр нотариусов;

– реестр виданных лицензий (строительство);

– реестр разрешительных документов (строительство);

– реестры выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями.

6) Проверка паспортных данных

Если вы владеете паспортными данными должностных лиц контрагента, на сайте Миграционной службы можно проверить, действительны ли у них документы.

7) Проверка наличия персонала, оборудования

В идеале было бы узнать, есть ли у контрагента необходимые оборудование, персонал и прочее. Такой информацией владеет только сам контрагент. Вы можете ее запросить, но помните: он не обязан ее предоставлять, поскольку документы, связанные с хозяйственной деятельностью компании, могут относиться к коммерческой тайне.

8) Проверка наличия судебных решений

Наличие судебных решение в рамках уголовных производств вызывает неоднозначную реакцию. Добропорядочный бизнес может неоднократно подвергаться давлению правоохранительных органов, и тем не менее – живее всех живых. Поэтому тут необходимо подходить обдуманно и не принимать неосмотрительных решений о негативной репутации контрагента. Иногда это как раз признак успеха в бизнесе.

9) Детальный анализ следующих документов для «полноты картины» (доступ к таким документам возможен после подписания NDA):

  • Аудиторская отчетность (при наличии): информация о соответствии данных финансовой отчетности реальному состоянию дел у контрагента;
  • Фин. отчетность за несколько лет с расшифровками статей. Как минимум, можно понять такие важные показатели, как «чистая стоимость активов», кредиторская задолженность и наличие основных средств;
  • Договоры аренды имущества и данные о наличии трудовых ресурсов. В этом случае можно быть уверенным, что при налоговых спорах вы сможете утверждать и подкрепить свою позицию документально о «реальности» контрагента;
  • Данные о задолженности перед банками и бюджетом, в этом случае можно понять состояние «финансового здоровья» контрагента.

10) Финал

Обмен письмами от контрагента, в том числе гарантийными, на предмет:

  • наличия всех необходимых полномочий для заключения договоров (в дополнение к решению участников);
  • наличия основных средств и трудовых ресурсов для выполнения условий договора;
  • наличия копий всех разрешительных документов (лицензий, разрешений, сертификатов, копий технических паспортов на транспорт и т.д.).

По материалам Liga Zakon