Выплата процентов: какие вопросы могут возникнуть у ГФСУ?

выплата_процентов_и_роялти

Трудности, которые могут возникнуть при выплате доходов нерезидентов. Возьмем за основу пассивные доходы – проценты и роялти.

 

Какие вопросы могут возникнуть у ГФСУ, если говорить о выплате процентов?

  • Не происходит ли транзит денежных средств из Украины в пользу владельцев облигаций?
  • Является ли иностранная компания владельцем полученных процентов?
  • Имеет ли право Украина на сниженную ставку налога на репатриацию?
  • Имеет ли трансакция экономическую выгоду (в контексте Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налогооблагаемой/налоговой базы и выводу доходов/прибыли из-под налогообложения)?
  • Могут ли возникнут вопросы относительно трансфертного ценообразования?

 

Как доказать, что трансакция имеет экономическую сущность?

  • Акцентировать, что нерезидент может самостоятельно распоряжаться и определять экономическую судьбу дохода (реинвестировать/увеличить собственный капитал);
  • Доказать отсутствие автоматической передачи полученных доходов в пользу третьих лиц;
  • Доказать наличие резидентского статуса нерезидента;
  • Доказать наличие коммерческих рисков в деятельности нерезидента, а также ведение им самостоятельной хозяйственной деятельности;
  • Доказать соответствие размера процентов принципу «вытянутой руки»;
  • Аргументировать тот факт, что цель трансакции – не уклонение от уплаты налогов.

По материалам VI Международного налогового форума

Какие услуги предоставляет Ассоциация «Налоги Украины»

в сфере разрешения налоговых споров?

  • Аудит административного производства
  • Разъяснения законодательства в связи с проведением налоговых проверок
  • Анализ и подготовка документов, связанных с ведением дел
  • Предоставление консультаций во время проверок налоговых органов с выездом
  • Ведение переписки с контролирующими органами
  • Судебные споры с налоговыми органами (корректировка налоговых показателей и др.)
  • Досудебное обжалование налоговых уведомлений-решений
  • Подготовка возражений на требования/иски налоговых органов и др.